ТОО "Анвар"

Новый налоговый кодекс введут в действие с 1 января 2026 года.
Предполагается, снижение административной нагрузки на налогоплательщиков и внедрение сервисной модели налогового администрирования, а также применение налоговыми органами процедур уведомительного характера вместо контрольно-карательных мер.
   Увеличится порог для применения мер принудительного взыскания налоговой задолженности. Если, пока счета не блокируют при задолженности до 6 МРП, то в будущем этот порог увеличится до 20 МРП.
В случае возникновения задолженности до 20 МРП, налогоплательщику будет направлено уведомление о необходимости погашения задолженности. При задолженности по налогам в размере от 20 до 45 МРП будут приостанавливаться расходные операции по банковским счетам на сумму этой налоговой задолженности.
   Если задолженность превысит 45 МРП, то будут применяться более строгие меры - погашение задолженности за счет дебиторов, опись и взыскание имущества налогоплательщика и другие меры в рамках действующего законодательства.
Аналогичные принудительные меры воздействия будут применяться, если задолженность по отчислениям на социальное, медицинское страхование и пенсионные выплаты будут превышать 6 МРП.
   Пенсии полностью освободят от ИПН. Ранее, при выходе на пенсию или при использовании средств из ЕНПФ на покупку жилья и лечение, взимался отложенный ИПН.
   При налогообложении операций физлиц с ценными бумагами будет введено сальдирование доходов и убытков. Ранее, в расчет брались только прибыльные операции, теперь, убытки также будут учитываться при расчете налогов.
   Для авто старше 10 лет налог сократят на 30%, а для авто старше 20 лет - на 50%. Дополнительно, акцизные ставки будут введены для легковых автомобилей стоимостью более 75 млн.тенге.
   Отдельный налог на роскошь вводиться не будет, однако, для некоторых объектов предусмотрены повышенные ставки. Например, для недвижимости совокупной стоимостью более 450 млн тенге будет действовать повышенная ставка налога на имущество.
   Планируется расширить уведомительный характер регистрации ИП на лиц, занимающихся частной практикой, напрмер, нотариусов, адвокатов и медиаторов. При ликвидации юрлиц больше не потребуется подавать заявления в налоговые органы. Минюст будет автоматически передавать туда всю необходимую информацию. Принудительная ликвидация бездействующих ИП будет осуществляться налоговыми органами без подачи иска в суд.
   Штрафы за непредставление налоговой отчетности планируется отменить. Если налогоплательщик не подаст декларацию, система автоматически засчитает ее как нулевую. Налогоплательщики сохраняют право на предоставление дополнительных деклараций в случае необходимости.
   Вводится обязательная идентификация налогоплательщиков через Face ID при регистрации . После регистрации налогоплательщики будут проходить обучение базовым навыкам работы с НДС: пользование информационными системами, ЭСФ, порядком заполнения деклараций. Вместо уведомлений о нарушениях налоговые органы будут сообщать налогоплательщикам о выявленных расхождениях, предоставляя возможность самостоятельно исправить ошибки через подачу доп.декларации, или предоставить пояснения, подтверждающие отсутствие нарушений.
   В Казахстане существует 12 видов налогов. Поанируется упразднить единый земельный налог для крестьянских и фермерских хозяйств (КФХ), который будет в виде подоходного налога в рамках специального налогового режима для КФХ и код платежа будет обозначаться как ИПН. 
   Из 11 видов действующих оплат предлагается исключить: - за размещение наружной рекламы, - за пользование лицензиями на отдельные виды деятельности.
   Три платы (за водные, животные и лесные ресурсы) планируется объединить в одну - за использование природных ресурсов. Внутри этих оплат сокращается 77 ставок. Внутри 6 видов сборов будетсокращено 34 вида ставок. Также будут исключены 5 видов госпошлин, тем самым по ним сокращается 51 ставка.
   По транспортному налогу больше не нужно будет подавать расчеты и декларации, так как вся информация будет автоматически интегрироваться из баз МВД и отображаться в личном кабинете налогоплательщика.
   По налогу на имущество и земельному налогу, если сумма обязательств не превысит 1 млн. тенге, расчет авансовых платежей сдавать не потребуется. Эти платежи будут оплачивать на основе одной годовой декларации - раз в год.
   В новом Налоговом кодексе будет четко прописано, что именно считается налоговой льготой, как ее можно получить и упразднить. Будут установлены критерии для каждой льготы и закреплена обязанность налогоплательщика отчитываться по использованию льгот.
   А новом Налоговом кодексе предусмотрены три режима:
- режим для самозанятых. Ставка 4% с оборота (из них 2% на пенсионный счет). 1% - на медстрахование, 1% - на соцстрахование.
- режим на основе упрощенной декларации. Порог по НДС будет увеличен до 2,2 млрд тенге. Отменены ограничения по количеству наемных работников.  Не потребуется вести бух учет, если годовой оборот до 500 млн тенге. Базовая ставка для бизнеса, работающего с физ лицами составит 4%, с юр лицами  12%. Для производственных предприятий 4%. При данном режиме вместо действующего разрешительного списка планируется ввести запретительный список видов деятельности. Все виды деятельности, не включенные в этот список, будут разрешены.
- режим для крестьянских и фермерских хозяйств. Он останется без изменений, за исключением изменения кода с единого земельного налога на ИПН.
   Базовая ставка КПН сохранится на уровне 20%.
25% будет для банковского сектора и игорного бизнеса.
   Для предприятий, занимающихся переработкой продукции высокого передела, будет пониженная ставка в размере 10%.
Для финансового лизинга и социальной сферы будет 10%.
   Для с/х производителей ставка сохранится на уровне 3%.
Предусматривается сокращение срока возврата НДС% для упрощенки до 15 рабочих дней, для остальных - с 75 до 55 рабочих дней.
   Удаление из системы компаний, которые не уплатили НДС, поможет свести к минимуму количество лжепредприятий.